• 3 בנובמבר 2015

    השקעה בעסק בניו יורק

    שלום,

    אני בעל אזרחות ישראלית בלבד רוצה להיכנס כשותף בעסק של בן דוד שלי שהוא אזרח אמריקאי. העסק יהיה פעיל בניו יורק. ההשקעה שלי תהיה בעיקר כספית. בן דודי ינהל את העסק בפועל וישקיע 50%.
    האם כאזרח ישראלי חלים עליי מיסים בארץ ובארה"ב על ההשקעה הכספית שלי בעסק ואם כן אז באיזה סדר גודל בערך?

    3 בנובמבר 2015
  • 4 בנובמבר 2015

    השקעה בעסק בניו יורק

    גיל שלום, השאלה מאוד מעניינת ומאוד רלוונטית. התשובה הקצרה הינה שכן, השקעה בארה"ב בהחלט יכולה לגרום לחבות במס בארה"ב גם לתושב ישראלי (אני יוצא כאן מתוך הנחה שאתה לא רק אזרח ישראלי אלא גם תושב ישראל), כל זאת לפי הוראות האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לארה"ב.
    האפשרות לחבות מס אפשרית בארה"ב תלויה בשאלה האם אתה משקיע "באופן אישי וישיר" בפעילות בארה"ב או האם אתה משקיע בחברה אמריקנית מקומית, אשר היא זו אשר תהיה בעלת העסק ותפעיל אותו. אם תבחרו, יחדיו, לבצע את ההשקעה באמצעות חברה אמריקנית המוחזקת על ידך ובן דודך כי אז תהיה זו החברה האמריקנית אשר תשלם את המס על הרווחים אשר תפיקו שם (המדובר בחברה בע"מ ולא LLC). שים לב שבמקרה כזה כל ההפסדים מהפעילות (אם יהיו כאלה ונקווה שלא) יהיו של החברה שם ולא יהיו ניתנים לקיזוז על ידך באופן אישי בישראל.
    לעומת זאת אם תשקיע ישירות בפעילות בארה"ב - למשל בדרך של שותפות (או דרך חברת LLC שהיא יכולה להיות מוגדרת שקופה לצרכי מס, אבל כמו חברה בע"מ מבחינת החשיפה המשפטית ) כי אז , בכל הקשור לחלק היחסי שלך מן הרווחים שיופקו בארצות הברית אתה צפוי לחוב במס בארה"ב. ואולם את המס שמשולם בארה"ב ניתן לקזז (בתנאים מסוימים) כנגד מסים שישולמו בישראל בגין הכנסה.
    בנוסף, מה שרבים שוכחים לקחת בחשבון הוא שעל פעילות ונכסים בארה"ב יכולים לחול שם מיסי עזבון (חו"ח, עד 120), במקרה של העברת הנכס/הפעילות ליורשים.
    יצויין שמס על הכנסות בארה"ב יכול לטפס עד 44% ליחידים ולעת הוספת המס בישראל (גם אחרי זיכוי בישראל על המסים ששולמו בארה"ב) המס הכולל יכול להגיע לכדי כ- 52% בישראל. חברה בארה"ב משלמת מסים פדרליים ומסי מדינה והמס יכול להגיע ל- 40% (לפני המס על חלוקת דיבידנדים בפועל אליך).
    לכן השקעה בארה"ב דורשת תכנון גם מן ההיבט של תכנון מס (בינלאומי -איך למנוע כפל מס ולהקטין את נטל המס) ושיקולים משפטיים (מניעת האחריות אישית וכו') ולמצוא בין מגוון האפשרויות הקיימות את השילוב האופטימלי. בהצלחה.

    4 בנובמבר 2015
שלום, מה השאלה המשפטית שלך?