מנהלי הפורום
עו"ד מרדכי שחם
עוסק בעריכת-דין מאז נובמבר 1972. תחומי עיסוקו מקיפים מגוון ענפי-משנה בעולם-המשפט, בעיקר בתחום האזרחי והמנהלי, תוך התמחות בנושאי מקרקעין (במיוחד-מקרקעי-הלאום שבאזורי התיישבות חקלאית), תאגידים (במיוחד-חברות ואגודות-שיתופיות, וכן תאגידים סטטוטוריים), חקלאות וענפיה, מושבי-עובדים, וכן בכל תחומי החוזים (הן בניסוח לקראת חוזה, והן בהתמודדות מול קשיים ומחלוקות המתעוררים על רקע חוזים קיימים).
פטור מתשלום מס על סכום הלוואה בחלוקת עיזבון
למען בטחונם הכלכלי של ההורים הילדים הלוו להם סכום כסף למחייתם. מסמך הלוואה נחתם בין ההורים לילדים. ההורים נפטרו. האם במסגרת מכירת הנחלה לצד ג' רשויות המס יאשרו פטור מתשלום מס על סכום ההלוואה שנחתם בין ההורים לילדים. הילדים רשומים בצוואה כיורשים באופן שווה.
שלום רב! עוה"ד אשר יטפל במכירת הנחלה ( לרבות לקבלת צו קיום-הצוואה ) יבחן מראש גם שאלה זו, ובזהירות הראויה: אם ישנה סמיכות זמנים בין מסמך-ההלוואה לבין הצוואה, עלולה רשות המסים לנסות לקשר ביניהם ולפרש זאת כעיסקה לרכישת זכויות בנחלה בתמורה ( לפי השאלה, מדובר בסכום חד-פעמי בשיעור ממשי, להבדיל מסכומי-תמיכה תקופתיים. בנוסף: האם היו בעבר החזרי-פירעון, המאפיינים הלוואה? ). ככלל, ניכוי בחישוב-מס בעיסקת מקרקעין יוכר ע"י רשות המס, אם ההוצאה נדרשה, בשעתה, למטרת השגת הזכויות ע"י המוכרים.