קיזוז הפסדים מניירות ערך משנה שעברה
שלום, בשנת 2010 מלאתי טפסים 1322+1344 והיה לי סכום הפסד שהועבר לשנת 2011 (שדה 166 בטופס 1301). 1) בשנת 2011 הרווחים היו יותר מאשר ההפסדים. האם עליי להתייחס להפסדים של 2010 כאילו צורפו אוטומטית להפסדים של 2011? כלומר, האם בטופס 1322 אני מתייחסת להפסדים של 2010+2011 יחד בעת הקיזוז (בשדות 30+32 ובקיזוז כנגד הכנסה מריבית ודיבידנד)? (כך יהיה לי הפסד גדול יותר מהרווח). 2) האם בטופס 1344 פשוט לרשום את ההפסד שהעברתי משנת 2010 בסעיף 1 "הפסדים מועברים משנים קודמות"? תודה רבה.
בוקר טוב כרמית על מנת לתת לך תשובה כמה שיותר מדויקת, אצא בכמה הנחות בסיסיות. 1. אין לך הפסדים מועברים משנים שלפני 2010. 2. אין לך רווחי הון ממקורות אחרים. (לדוגמא דיבידנד בעל שליטה, מס שבח) ראשית, בדקי השומה לשנת 2010 בסעיף 8 "פרטים נוספים" וודאי שיתרת ההפסד משנת 2010 מופיעה. כעת, בטופס 1322 רשמי ההפסד משנת 2011 בשדות 30 ו-32 או 60 ו - 62 להפסד משנת 2010, אך לא יותר מסכום הרווח. כאן, העדיפי להשתמש בהפסדים משנת 2010. בטבלת העזר, באפשרותך לקזז רק הפסדים השייכים לשנת 2011. שוב, סכום ההפסד שירשם לא יעלה על הרווח. תיאורטית, יכול להיווצר מצב שישארו לך הפסדים להעברה לשנת 2012. סיימנו ונעבור לטופס 1344 - בשורה 1 עמודה 2 רשמי ההפסדים השייכים לשנת 2010. בשורה 2 עמודה 2 רשמי ההפסדים השייכים לשנת 2011. בשורה 3 עמודה 2 רשמי את סך כל ההפסדים שנרשמו בשורות למעלה. בשורה 4 עמודה 2 רשמי את סך כל ההפסד שקוזז בטופס 1322 (מרווח הון, ריבית ודיבידנד). בשורה 5 עמודה 2 רשמי יתרת ההפסד להעברה לשנת המס 2012 במידה ויש כזו. יתרה זו תעבור גם לטופס 1301 בשדה 166. יתרות רווח מטופס 1322 יעברו לשדות הרלוונטיים בטופס 1301 וכן מחזור המכירות. שימי לב, מותר לך לבחור לקזז רווחים ב - 20% (גם בטבלת העזר) לפני רווחים ב - 15%. כמו כן, במידה ויש צורך למלא טופס 1324 המנעי מכפילות ברישום מול טופס 1322. בהצלחה
תודה רבה על התשובה המושקעת! כל ההנחות שלך נכונות. אם הבנתי נכון: 1) הקיזוז של רווחי ריבית ודיבידנד נעשים מול ההפסד של 2011 (בלבד). 2) הקיזוז של רווחי ני"ע נעשים מול ההפסד המועבר מ- 2010 (ככה עדיף ואפשר לשלב במידת הצורך). איך החלוקה הזו באה לידי ביטוי בטופס 1322? כלומר איך ואיפה לציין מול איזה הפסד אני עושה את הקיזוז? האם להתייחס בשדות 60+62 רק להפסד המועבר מ- 2010 ובטבלת העזר בסעיף 2 רק להפסד של 2011? ובסופו של דבר לסכום את שניהם (לאחר הקיזוז) לשדה המסכם "הפסדים להעברה מניירות הערך"? תודה רבה!
הבנת אותי מצוין. לגבי החלוקה, התשובה לכך מופיעה בתשובתי הקודמת. שדות 60+62 מתייחסים אך ורק להפסדים משנים קודמות (עד גובה הרווח), אם הם מספיקים על מנת לקזז את הרווח אזי שדות 30 ו - 32 ישארו רייקים. בטבלת העזר סעיף 2 יירשם רק ההפסד משנת 2011 (או חלק ממנו כמובן). השדה המסכם יכלול את את יתרת ההפסד שלא דרשת, זה לא סיכום של הטופס מאחר ובטופס כמו שציינתי את רושמת הפסדים רק בגובה הרווח. את מוזמנת להתקשר אליי אם לא הסתדרת, בהצלחה.
תודה לך על התשובות המושקעות!!!! אז לסיכום רציתי לוודא שאני עושה דבר נכון: בהנחה שההפסד שהועבר מ-2010 גדול מהרווחים של ני"ע, וההפסד של 2011 גדול מהרווח של ריבית ודיבידנד - אני יכולה לקזז בטבלת העזר את הרווחים מול הפסד שנת 2011 בלבד ולקבל יתרת הפסד, לקזז את רווחי ני"ע מול ההפסד שהועבר מ- 2010 (שדות 60+62)ולקבל יתרת הפסד, ואז לצרף את 2 יתרות ההפסד ליתרת הפסד אחת, שאותה רושמים בשדה 166 בטופס 1301. נכון? (אני מרגישה שעברתי קורס במילוי טפסי החזרי מס...:-)). בכל מקרה, המון תודה לך על העזרה!!!! :-)
מדויק. רושמים את יתרת ההפסד גם ב - 1344 וב- 1322 בתחתית הטופס. זכרי לרשום הפסד עד סכום הרווח בקיזוז ולא גבוה ממנו (עשי לעצמך החישוב על דף טיוטא). אז מתי את מתחילה לעבוד אצלי ? ;)
שלום, אני מנסה להבין מילוי טופס 1322 ו 1344 נתקלתי בשרשור זה שממנו אני חושב שהצלחתי להתקדם. האם ניתן לתת את הדוגמא הבאה (זה לא המקרה שלי רק שאני כבר לוקח את זה כפרוייקט לנסות להבין מילוי הטופס)? דוגמא: נניח ברשותי בסעיף 8 הפסד הון מ (שנים קודומות) 100 אלף שקל. בשנה הנוכחית. הפסדים ברי קיזוז - 4000 שקל רווח הון 25 אחוז - 5000 שקל מס שנוכה במקור - 1250 שקל חלק ג' (ריבית ודיבינד) דיבידנד 25 אחוז - 6000 שקל מס שנוכה במקור - 1500 שקל אני מבצע בטבלה ג תחת העמודה של 25 אחוז 1. 5000 - רווח השנה 2. ריק 3. 5000 - שנים קודמות (כלומר מקזז 5000 משנים קודמות על חשבון הרווח השנה כי אני רוצה לשמור את כל ה 4000 הפסד עבור הדבידנד?) 4. ריק 5 ריק 6. 1 פחות 3 = 0 כעת מס הכנסה בקודים שלו יראה ששלמתי מס 1250 אבל סה"כ הכנסה חייבת 0 ולכן יחזיר לי אותם? טבלת עזר: 1. 6000 2. 4000 3 אין סהכ קוד: 141 (1 פחות 2) 2000 שקל. כלומר מס הכנסה יראה 2000 שקל "יבין" שאני צריך לשלם 500 מס אבל אני שילמתי 1500 ולכן יחזיר לי 1000? כעת בהפסדים להעברה מניירות ערך אני רושם 0 כי את כל ההפסד קיזזתי מול הדיבדינד? טופס 1344 : 1. 100 אלף 2. 0 3. 100 אלף (1+2) 4.האם זה ה 4000 (הפסדים ברי קיזוז ) שביצעתי מול הדיבדינד? 5. לא מבין מה לרשום? ץודה רבה!
