מה צריך לעשות כדי לסגור תיק עוסק פטור במס הכנסה? אילו טפסים יש למלא? למי יש לדווח מה? אילו רשויות מעורבות ומדוע חייבים להקפיד על כל שלב ושלב? כל התשובות בשורות הבאות:
שלב ראשון לסגירת עוסק פטור
בשלב ראשון לסגירת עוסק פטור יש לסגור את התיק במע"מ. יש להגיש טופס 18 למשרד מע"מ האזורי תוך 15 יום ממועד הפסקת הפעילות, ולצרף דו"ח תקופתי אחרון המעיד על מכירת המלאי. כמו כן יש להסדיר חובות פתוחים אם יש.
שלב שני - עדכון פקיד השומה
עדכון פקיד השומה במס הכנסה - יש להגיש טופס 2550 לסגירת התיק תוך 90 יום, ולצרף דו"ח שנתי אחרון. גם כאן חשוב להסדיר חובות במידת הצורך.
שלב שלישי - עדכון המוסד לביטוח לאומי
עדכון המוסד לביטוח לאומי - יש למלא טופס 6101 לשינוי סטטוס וטופס 699 לסגירת תיק ניכויים. הטפסים מוגשים בסניף המקומי.
פעולות נוספות לסגירת עוסק פטור
כאמור, בנוסף לסגירת התיק במס הכנסה, על בעל העסק לבצע גם סגירת תיק במע"מ ובביטוח לאומי. סגירת התיק בכל הרשויות הללו היא חובה ותנאי הכרחי על מנת להשלים את תהליך סגירת העסק כדין. כמו כן, גם אם העסק פעל רק חלק מהשנה, בעל העסק חייב להגיש דו"ח שנתי אחרון למס הכנסה עבור אותה שנה.
לאחר סגירת התיק ברשויות, מומלץ לבצע פעולות נוספות כגון סגירת חשבון בנק, הודעה לעירייה להפסקת תשלום ארנונה, ביטול ביטוחים ושמירת פנקסי חשבונות. חשוב שתזכרו כי סגירה מסודרת של העסק חוסכת טרחה וכסף רב בעתיד.
טופס 2250 - טופס סגירת תיק מס הכנסה
טופס 2250 הוא הטופס הרשמי שעל כל בעל עסק בישראל למלא ולהגיש לרשויות המס כדי להודיע רשמית על סגירת העסק שלו. על פי סעיף 135 לפקודת מס הכנסה, קיימת חובה על בעל עסק להודיע לפקיד השומה של מס הכנסה על הפסקת הפעילות העסקית שלו, וזאת עליו לעשות באמצעות מילוי טופס 2250 תוך 90 ימים ממועד סגירת העסק בפועל.
טופס 2250 למעשה מהווה בקשה רשמית לסגירת התיק של בעל העסק במס הכנסה. הטופס מתאים הן לעוסק פטור והן למורשה במס הכנסה. בנוסף, הטופס משמש גם לצורך סגירת תיק ניכויים, אם לבעל העסק היה תיק כזה.
על בעל העסק למלא את טופס 2250 בצורה מדויקת ועל פי הנחיות סעיף 135 לפקודה. לאחר מילוי הטופס, עליו להחזיר אותו חתום לפקיד השומה שלו במס הכנסה תוך 15 ימים מרגע קבלת הטופס. מילוי נכון והגשה בזמן של הטופס חשובים מאוד על מנת לזרז את התהליך ולאפשר סגירת תיק מהירה ויעילה.
ישנם מספר מצבים שבהם יש צורך למלא טופס 2250:
- הצהרה על הפסקת פעילות עסקית לחלוטין.
- הצהרה על הפסקת עיסוק במשלח יד עצמאי.
- הודעה על הפסקת העסקת עובדים וסגירת תיק ניכויים.
את טופס 2250 המלא והחתום יש להגיש לפקיד השומה של מס הכנסה שאצלו מתנהל התיק האישי. ניתן להגיש את הטופס בדרכים הבאות: דוא"ל, פקס, הגשה במש"מ או בתיאום פגישה אישית במשרד השומה.
לאחר הגשת הטופס, בעל העסק יקבל הודעה רשמית בדואר עם רשימת פעולות נוספות שעליו לבצע על מנת להשלים את תהליך סגירת התיק. חשוב לוודא שכל הפרטים בטופס שמולא נכונים ומדויקים. אם מדובר בהפסקת פעילות סופית ללא הכנסות נוספות, התיק יסווג במס הכנסה כתיק מספר 96 ובעל העסק יידרש להגיש דו"ח שנתי אחרון לשם סגירה סופית של התיק.
טופס 2552 - סגירת תיק ניכויים
עסקים, מעסיקים ובעלי הכנסות מניכויים חייבים בדיווח לרשויות המס על הפסקת פעילותם העסקית. דיווח זה נעשה באמצעות מילוי טופס 2552 מטעם מס הכנסה והגשתו למחלקה הרלוונטית המטפלת בתיק. אפשרויות ההגשה כוללות דואר, פקס, מייל, טופס מקוון באתר מס הכנסה או מסירה אישית במשרדי המס ברחבי הארץ. במידה והוגש טופס לא נכון, המחלקה תספק את הטופס המתאים ותבקש מילוי חוזר.
על טופס 2552 יש למלא במדויק את הפרטים האישיים כגון שם מלא, מספר תעודת זהות, מספר טלפון וחתימה של בעלי העניין. כמו כן, יש לציין את מספר תיק הניכויים ותיק מס ההכנסה הרלוונטיים.
סיבת הפסקת הפעילות חייבת להיות מפורטת בטופס, כגון סגירת העסק, פטירה, מיזוג עם חברה אחרת, או הפסקת העסקת עובדים. יש לאשר בטופס כי מבוצעים לא תשלומי שכר או ניכויים נוספים החל ממועד הדיווח.
לאחר קבלת טופס 2552, המחלקה המטפלת תבצע בדיקה ואימות של הפרטים שנמסרו. במידת הצורך ייעשה תיאום עם יחידות מס הכנסה אחרות הקשורות לתיק. סטטוס תיק המס יעודכן בהתאם להפסקת הפעילות העסקית.
אם קיימים חובות או התחייבויות מס שטרם שולמו, הטיפול יועבר למחלקת הגבייה להמשך טיפול. עם סגירת התיק יידרש הנישום להגיש דו"ח שנתי אחרון עבור שנת המס האחרונה בה פעל העסק.
מילוי טופס 2552 הינו חובה חוקית ונועד ליידע את רשויות המס על שינוי במעמד העסקי של הנישום. דיווח מלא ומדויק חשוב להסדרת חשבון המס ומניעת אי הבנות מול רשויות המס בעתיד.
