מי חייב לדווח לשלטונות המס על הכנסה משכר דירה?

הורים קנו דירה ורשמו אותה על שם הבן. הדירה מושכרת במשך השנים ושכר הדירה מועבר ע"י השוכרים בקביעות להורים. מי חייב לדווח על הכנסה משכר דירה ולשלם עליה מס (בהנחה ששכר הדירה עולה על הסכום הפטור ממס) ההורים או הבן שלהם?