הצריכה הפרטית של הישראלים צנחה ב-5% ברבעון הראשון של 2025. כך על פי נתוני הלמ"ס. בעוד הישראלים מקפידים על הוצאות יומיומיות ומחפשים דרכים לחסוך בכל תחום אפשרי, מתברר שגם בתחום הנדל"ן, שרבים רואים בו בלתי ניתן לשינוי, יש הזדמנויות חיסכון משמעותיות שרוב האנשים פשוט לא מכירים.
מכרתם דירה או נכס אחר, הלכתם לעורך דין, הסדרתם את כל נושא הדיווחים, ועכשיו נותר לכם לשלם את מס השבח שנוצר במכירה. עורך הדין עורך את התחשיב על פי הוראות החוק ומגיע למסקנה כי העיסקה שלכם חייבת בסכום מס מסוים. היום, עורכי הדין מקושרים למערכת המחשוב של רשות המיסים וכבר עם דיווח העיסקה אתם נדרשים לשלם את המס. אבל רגע, על פריסה במס שבח שמעתם?
הכל על אוטומט
"חשוב לדעת שחישוב מס השבח נעשה באופן אוטומטי על שנת המכירה בלבד", מסבירה רו"ח נורית הרשקוביץ גזית, שותפה במשרד רו"ח שילת הרשקוביץ. "כך, מס השבח מתחשב על מדרגות המס הגבוהות יותר. רוב עורכי הדין פשוט מכניסים את הנתונים למערכת הממוחשבת ומקבלים את התוצאה שיוצאת, אבל זה לא בהכרח הסכום שאתם באמת חייבים לשלם", היא מדגישה.
הבעיה? המערכת לוקחת את כל השבח - הרווח שנוצר בעיסקה - ומוסיפה אותו לשנת המכירה. "נניח שאתם מרוויחים 100,000 שקל בשנה באופן קבוע", ממחישה הרשקוביץ גזית, "ופתאום יש לכם מס שבח של 100,000 שקל נוספים. המערכת לוקחת את זה ומחברת לכל השנה, ואז אתם משלמים מס שולי גבוה יותר על כל הסכום".
אלא שלפי החוק מותר לבקש לחשב את המס בפריסה לארבע שנים אחורנית. מה זה אומר? אם תבקשו לפרוס את מס השבח על ארבע השנים האחרונות, כל שנה "תספוג" רבע מהרווח שנוצר בעיסקה, ורווח זה יחושב במדרגות המס של אותה שנה. "זה פשוט מתמטיקה", אומרת הרשקוביץ גזית. "אם המס השולי שלכם נמוך מ-25% באותה השנה, הרי שלפחות על אותה שנה חסכתם מס. ואם יש לכם כמה שנים כאלו, החיסכון יכול להיות משמעותי מאוד".
מצבים שבהם הפריסה כדאית
לדברי הרשקוביץ, יש כמה מצבים שבהם הפריסה יכולה להיות מאוד כדאית. למשל, שנים של הכנסה נמוכה. "אם", היא אומרת, "באחת מארבע השנים לפני מכירת הנכס ההכנסה שלכם היתה נמוכה או לא עבדתם בשנה מסוימת, זה זמן מצוין לבדוק. חישבו על השנים האחרונות: קורונה, המלחמה, חופשת לידה, אבטלה זמנית, החלפת עבודה. אם באחת מהשנים הללו ההכנסה שלכם היתה נמוכה משמעותית, יש פה הזדמנות.
"במקרים אחרים, אם יש לכם זיכויים רבים - לדוגמה, כי אתם תושבי שדרות או עיירות פיתוח אחרות - המס ייצא נמוך יותר", היא מוסיפה. "כשאתם פורסים את מס השבח, נקודות הזיכוי נצרכות בצורה יעילה יותר", אומרת הרשקוביץ ומציינת עוד שגם אם באופן רגיל אינכם מגיעים לסף מס, או שאתם בטווח נמוך, "הפריסה יכולה להיות מאוד משתלמת".
היתרון הגדול ביותר הוא אם עברתם את גיל 60. "אז", אומרת הרשקוביץ, "חישוב המס יתחיל ממדרגות נמוכות יותר. אחרי גיל 60 מדרגות המס מתחילות מ-10% במקום מהשיעורים הגבוהים יותר למי שמתחת לגיל".
האם יכול להיות מצב שהמס יתבטל לחלוטין?
"הטבות המס הניתנות לכם יגרמו לכך שהמס בפריסה עשוי להיות נמוך משמעותית מהמס שיוצא באופן אוטומטי מהמערכת. עבור חלקכם יתברר שהפריסה מבטלת לחלוטין את חבות המס".
איך מגישים את הבקשה?
"ההליך מתחיל בהגשת טופס 7003 - בקשה לפריסת מס שבח מקרקעין, יחד עם הצהרת המכירה. אבל", מזהירה הרשקוביץ, "זה לא משהו שאפשר לעשות בלי הכנה. צריך לספק נתונים מדויקים על ההכנסות מכל שנה, מספר נקודות הזיכוי, ולוודא שהוגשו דו"חות שנתיים לכל השנים הרלוונטיות. מומלץ מאוד להיעזר באיש מקצוע לשם כך".
הבעיה הגדולה היא שרשות המיסים לא מספקת מחשבון פריסה לציבור. "צריך לעשות חישובים מורכבים שמביאים בחשבון הכנסות, מדרגות מס, נקודות זיכוי, ולמצוא את הקומבינציה האופטימלית. זה לא משהו שאפשר לעשות בלי המומחיות המתאימה".
הרשקוביץ מזהירה: "יש דבר אחד שחשוב להיזהר ממנו. לפעמים המערכת לא כוללת את שנת המכירה בחישוב הפריסה, מה שמוביל לתשלום יתר. במקרה כזה אפשר לקבל החזר, אבל צריך לדעת לבקש. וחשוב לזכור, יש מגבלות זמן. אפשר לפרוס לארבע שנים אחורה או לתקופת הבעלות בנכס, לפי המוקדם ביניהן".
חיסכון עצום בעלות בדיקה נמוכה
הרשקוביץ מדגישה כי חשוב לפני התשלום על שומת מס שבח לבדוק את הדברים. לדבריה, מדובר בעלות בדיקה נמוכה משמעותית לעומת החיסכון שעשוי להיות גלום בה. "מעבר לזה", היא מוסיפה, "אם ביצעתם עסקת מכירת נדל"ן בשנים האחרונות ושילמתם מס שבח, אפשר וכדאי לבדוק אפשרות להגשת דו"ח מתקן. גם אם כבר שילמתם, עדיין יש סיכוי לקבל החזר".
בעידן של יוקר מחיה מתמיד, כשהישראלים מחפשים לחסוך בכל דרך, גם במס השבח יש הזדמנויות שלא כדאי לפספס. "הדבר הכי חשוב שאני רוצה שאנשים יבינו", מסכמת הרשקוביץ, "זה שבמדינה שבה כל שקל חשוב, השקעה של כמה שעות בדיקה יכולה להיות ההחלטה הכספית החכמה ביותר שתקבלו השנה".
* המידע במאמר זה הינו כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי מקצועי
